00069 国际税收课程考试说明

00069 国际税收课程考试说明

一、课程使用的教材和大纲

国际税收课程指定使用的教材为《国际税收》（附大纲），全国高等教育自学考试指导委员会组编，李九龙主编，武汉大学出版社，2000年版。

二、本课程的试卷题型及试题难易程度

1．试卷题型结构表

2．试卷分别针对识记、领会、简单应用、综合应用四个认知及能力层次命制试题，四个层次在试卷中所占的比例大致为识记占20％，领会占30％，简单应用占30％，综合应用占20％。

3．试卷难易度大致可分为容易、中等偏易、中等偏难、难四个等级，试卷中不同难易度试题所占的分数比例，大致为容易占20％，中等偏易占30％，中等偏难占30％，难占20％。

三、各章内容分数的大致分布

根据自学考试大纲的要求，试卷在命题内容的分布上，兼顾考核的覆盖面和课程重点，力求点面结合。教材具体各章所占分值情况如下：

四、考核重点及难点

第一章 导言

（1）国际税收产生的前提条件；（2）国际税收的概念；（3）国际税收的研究对象；（4）国际税收的研究范围。

第二章 国际税收涉及的纳税人和征税对象

（1）国际税收涉及的纳税人；（2）跨国一般所得；（3）跨国超额所得；（4）跨国资本利得（5）跨国一般静态价值；（6）跨国一般财产动态价值。

第三章 税收管辖权和国际双重征税

（1）税收管辖权及其种类；（2）双重征税的类型；（3）国际双重征税的含义,产生原因；（4）跨国自然人居民身份的确定标准；(5)跨国自然人身份冲突的解决（5）跨国法人身份的确定标准；（6）跨国自然人独立劳动所得和非独立劳动所得的约束规范；（7）跨国法人营业所得的约束规范；（8）跨国法人投资所得的约束规范。

第四章 国际双重征税的避免

（1）免税法；(2)抵免法;（3）直接抵免法；(4)间接抵免法。

第五章 跨国收入和费用的分配

（1）跨国收入和费用分配的意义；（2）独立核算原则；（3）总利润原则；（4）跨国收入和费用分配的标准。

第六章 国际避税

（1）国际避税的含义及产生的原因；（2）常见的国际避税手段；（3）反避税措施。

第七章 国际避税地

（1）国际避税地的含义；（2）国际避税地产生的原因；（3）国际避税地的类型；（4）自然人的法人的避税手段。

第八章 税收与跨国投资活动

（1）涉外税收负担原则的含义；（2）涉外税收负担原则的种类；（3）最大负担原则。

第九章 国际税收协定

（1）国际税收协定的含义；（2）国际税收协定的范本；（3）国际税收协定的内容和两个范本的比较；（4）税收协定的滥用的含义。

第十章 我国对外税收协定简论

（1）我国对外缔结税收协定的意义和基本要求；（2）我国签定对外税收协定所坚持的基本原则。

五、各题型试题范例及解题要求

1、单项选择题（每小题1分，共 15分）

解题要求：在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

范例：世界上最早创设所得税的国家是（  ）

A．美国　　　Ｂ．英国　　　Ｃ．德国　　Ｄ．瑞典

             解答：（B）

2、填空题（每小题1分，共10分）

解题要求：直接将答案填在试题中的空格上。

范例：为了使税负公平，实行免税法的国际一般都采用         。

解答：累进免税法

3、判断改错题（每小题2分，共10分）

解题要求：在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。

范例：我国征收企业所得税采用分类所得税制。

解答：（×） 改为：我国对企业实行的是综合所得税制。

4、名词解释（每小题3分，共15分）

解题要求：直接写出相关名词的涵义，不要展开说明。

范例：国际税收

解答：国际税收指两个或两个以上国家对跨国纳税人的跨国所得和财产进行重叠交叉征税所形成的国家与国家之间的税收分配关系。

5、简答题（每小题6分，共30分）

解题要求：直接写出相关问题的要点，不需要展开讨论。

范例：简述国际税收的研究范围。

解答：⑴关于涉及的纳税人和征税对象问题；（1分）

⑵税收管辖权和双重征税问题；（2分）

⑶国际避税与逃税问题；（2分）

⑷国际税收协定问题。（1分）

6、论述题（每小题10分，共20分）

解题要求：不仅要回答问题的要点，而且要加以阐述，必要时还要联系实际。

范例：规范国际关联企业跨国收入和费用分配的主要原则是什么？跨国收入和费用分配的标准有哪些？

解答：规范国际关联企业跨国收入和费用分配的主要原则是独立核算原则。即跨国关联企业之间发生的收入和费用，应该按照没有关联的完全独立核 算的企业那样，去从事它们各种内部交易，并以此来解决跨国联属企业之间每一笔交易往来的跨国收入和费用的分配问题。（2分）

跨国收入和费用的分配标准有：

⑴市场标准，（1分）就是按当时当地竞争市场价格来确定跨国联属企业之间的各类交易的价格。（1分）

⑵比照市场标准，（1分）是一种运用倒算价格法推算出来的市场价格标准，即通过进销差价倒算出来的市场价格。（1分）

⑶组成市场标准，（1分）是用成本加利润的方法，组成的一种相当于市场价格的标准。（1分）

⑷成本标准，（1分）是按照实际发生的费用作为分配标准。（1分）

六、考试注意事项

本课程考试方式为闭卷、笔试，考试时间为150分钟。考生参加考试时只允许携带钢笔、签字笔、圆珠笔、铅笔、橡皮等文具用品，不允许携带书籍及其他参考资料。