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高纲1251 江苏省高等教育自学考试大纲 06069 审计学原理 南京审计学院编 江苏省高等教育自学考试委员会办公室 一、 课程性质与学习目的和要求 （一）课程性质 审计学原理课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课目，是审计学科的理论基础，是审计学专业的一门专业基础课和核心主干课。 审计学原理作为审计学科的理论基础，具有较强的理论性、综合性和应用性等特点。该课程全面、系统地介绍了审计学科的基础知识、基本理论。根据审计学原理在审计学科体系中所处的地位，以及后续课程的需要，本大纲以我国《宪法》、《审计法》《审计法实施条例》及《审计准则》中的相关规定为指导思想，分别从国家审计、内部审计和注册会计师审计三大主体的角度阐述审计学科的基础知识、基本理论和基本方法与技能。具体介绍了审计的产生与发展、审计的本质、职能与作用、对象、目标和分类；审计组织与人员，审计依据与审计证据，审计工作底稿，审计程序，审计报告等基础知识内容；较为详细地阐述了审计技术方法，审计抽样方法，审计模式等基本理论与审计基本方法。在注重审计理论深度与广度的同时，注重审计方法的操作和运用，注意理论与实际的联系，充分反映和体现现代中外审计研究的最新成果，为后续课程的学习打下基础。 （二）学习目的和要求 通过审计学原理课程的自学，使考生系统了解和掌握审计学科的基础知识、基本理论、基本审计方法与技能，从而对审计学科体系有一个总括、全面的认识。通过自学，使学生重点了解审计的产生、审计的本质、审计体制；熟悉审计程序、审计基本方法、审计准则；掌握审计证据，审计工作底稿和审计报告的编写。熟练运用审计基本方法完成审计流程，为今后其它相关专业课程的学习打下基础。 要求考生既要注意理论的深度，也要注意方法的操作性；既注意到理论联系实际的需要，还要兼顾前期课程和后续课程的衔接。 二、考核目标（考核知识点和要求） 审计学原理以基本知识、基本理论和基本方法的掌握和运用为考核目标，检查考生对审计学科基本理论的理解和掌握情况，并考查审计基本方法和技能的具体运用能力。本课程选用教材全书共有十四章内容，其中：第一章；第四章；第六章；第七章；第九章；第十二章；第十三章为全书的重点章节，要求考生做好全面、细致的自学，全面、系统地掌握章节所涉及的全部内容。第二章；；第三章；；第五章；第十章为主要章节，要求考生了解章节的内容，掌握重要知识点。第一章的第四节、第八章、第十一章；第十四章是非重点章节，考生以了解为主，仅需要掌握重要知识的基本要点即可。 第一章 总论 （一）考核知识点 １、审计的定义与本质 ２、审计的产生与发展 ３、审计的职能与作用 ４、审计基本假定 （二）考核要求 １、审计的定义与本质 （1）识记：审计定义的概念 （2）领会：审计的本质 ２、审计的产生与发展 （1）识记：审计产生的客观基础、审计关系。 （2）领会： 我国审计的发展历史，特别是国家审计的发展；重点领会西方社会审计的发展。 ３、审计的职能与作用 （1）识记：审计职能的概念。 （2）领会：审计职能包含的内容；审计作用具体体现。 （3）应用：三大审计主体的不同作用分析。 ４、审计基本假设 识记：审计假设的概念；国外审计基本假设的主要代表人物和观点。 第二章 审计组织与审计人员 （一）考核知识点 1、国家审计机关 2、内部审计机构 3、社会审计机构 4、审计人员的职业要求 （二）考核要求 1、国家审计机关 （1）识记：我国审计机关的审计原则。 （2）领会：国内外国家审计机关的隶属模式；我国审计机关的设置现状；职责和权限。 2、内部审计机构 （1）识记：企业内部审计机构的领导体制的三种类型；对设立独立的内部审计机构的相关规定。 （2）领会：内部审计机构的职责和权限。 3、社会审计机构 （1）识记：社会审计机构的概念； （2）领会：有限责任会计师事务所与合伙会计师事务所的区别；会计师事务所的业务范围；会计师事务所的权力与义务。 4、审计人员 （1）识记：审计人员职业考试的种类及考试内容。 （2）领会：审计人员的资格条件；权利和义务。 第三章 审计职业道德与法律责任 （一）考核知识点 １、审计职业道德概述 ２、政府审计人员的职业道德 ３、内部审计人员的职业道德 4、社会审计人员的职业道德 5、审计法律关系与法律责任 （二）考核要求 １、审计职业道德概述 （1）识记：审计职业道德的概念。 （2）领会：审计人员职业道德的作用。 2、政府审计人员的职业道德 识记：《审计法》对政府审计职业道德的规定；政府审计职业道德的国际要求。 3、内部审计人员的职业道德 （1）识记：《审计署关于内部审计的规定》第七条关于内部审计人员职业道德要求。 （2）领会：《内部审计人员职业道德规范》的主要内容。 4、社会审计人员的职业道德 （1）领会：《中国注册会计师职业道德基本准则》的主要内容。 （2）应用：对注册会计师职业道德的具体分析。 5、审计法律关系与法律责任 （1）识记：审计法律规范的含义；审计法律关系的概念。 （2）领会：《审计法》规定的法律责任的内容；三大审计主体的审计人员不同的法律责任种类。 第四章 审计准则 （一）考核知识点 １、审计准则的含义和作用 ２、政府审计准则 ３、内部审计准则 4、社会审计准则 （二）考核要求 1、审计准则的涵义和作用 （1）识记：审计准则的概念。 （2）领会：审计准则的作用。 2、政府审计准则 领会：教材中该部分内容已陈旧，要求领会2011年实施的新《中华人民共和国国家审计准则》的主要内容框架；美国政府准则。 3、内部审计准则 （1）识记：我国内部审计准则体系的具体构成部分。 （2）领会：内部审计基本准则的主要内容。 4、社会审计准则 （1）识记：社会审计准则的含义；中国注册会计师执业准则体系的主要内容。 （2）领会：《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则、审阅业务准则和其他鉴证业务准则》中的重要概念和术语。 第五章 审计的对象、目标和分类 （一）考核知识点 １、审计的对象 ２、审计的目标 ３、审计的分类 （二）考核要求 １、审计的对象 （1）识记：审计对象的概念。 （2）领会：审计对象涉及的具体内容。 ２、审计的目标 （3）识记：审计目标的概念。 （4）领会：审计目标随审计需求的变化而变化；审计总目标和具体目标包含的主要内容。 3、审计的分类 识记：审计的基本分类和其他分类所包括的主要内容。 第六章 审计依据、审计证据和审计工作底稿 （一）考核知识点 1、审计依据 2、审计证据的特征与种类 3、审计证据的收集与整理 4、审计工作底搞的种类和内容 5、审计工作底搞的编制与审核 （二）考核要求 1、审计依据 （1）识记：审计依据的概念；审计依据的特点。 （2）领会：审计依据与审计准则的区别；运用审计依据的原则。 2、审计证据的特征与种类 （1）识记：审计证据的概念；审计证据的特征。 （2）领会：影响审计证据充分性的因素及影响结果；审计证据的分类。 （3）应用：对具体审计证据证明力的判断与分析。 3、审计证据的收集、鉴定和整理 （1）识记：取证程序；鉴定证据的步骤。 （2）领会：整理证据的基本方法。 4、审计工作底稿的种类和内容 （1）识记：审计工作底稿的概念；审计工作底稿的主要内容（要素）。 （2）领会：审计工作底搞的作用。 5、审计工作底搞的编制和审核 （1）识记：审计工作底搞的复核内容。 （1）领会：审计工作底搞的填制要求。 （2）应用：审计工作底搞的具体编制。 第七章 审计方式和基本审计方法 （一）考核知识点 1、审计的主要方式 2、审计方法概述 3、审计的一般方法 3、基本审计技术 4、辅助审计技术 （二）考核要求 1、审计的主要方式 识记：审计方式的不同分类 2、审计方法概述 （1）识记：审计方法的概念；审计方法体系的构成。 （2）领会：审计方法的选用原则和注意问题。 3、审计的一般方法 （1）识记：顺查法、逆查法、直查法、详查法和抽查法的概念。 （2）领会：顺查法和逆查法的主要区别；详查法和抽查法的主要区别。 4、基本审计技术 （1）识记：审阅法、复核法、核对法、盘存法、函证法、观察法和鉴定法的概念。 （2）应用：各种审计方法在审计工作中的具体使用。 5、辅助审计技术 （1）识记：分析法、询问法和调节法的概念。 （2）应用：各种方法在审计工作中的使用。 第八章 审计抽样方法 （一）考核知识点 1、审计抽样概述 2、属性抽样 3、变量抽样 4、金额单位抽样 （二）考核要求 1、审计抽样概述 （1）识记：判断抽样和统计抽查的概念。 （2）领会：统计抽样的步骤。 （3）应用：统计抽查技术在审计工作中的应用。 2、属性抽样 （1）识记：属性抽样的概念。 （2）应用：属性抽样的样本规模计算方法。 3、变量抽样 （1）识记：变量抽样的概念。 （2）应用：变量抽样中对总体错误额的精确区间计算。 4、金额单位抽样 （1）识记：金额单位抽样的概念。 （2）领会：金额单位抽样的步骤。 第九章 制度基础审计 （一）考核知识点 1、内部控制与制度基础审计 2、制度基础审计的内容与要点 3、内部环境控制活动审计的要点 4、业务经营控制活动审计的要点 5、业务管理控制活动审计的要点 6、制度基础审计的程序与方法 （二）考核要求 1、内部控制与制度基础审计 （1）识记：内部控制结构与要素；制度基础审计的概念；内部控制的方法。 （2）领会：1992年美国COSO报告关于内部控制的概念；内部控制的固有限制；制度基础审计与账目基础审计的区别。 （3）应用：运用内部控制原理，对具体单位内部控制效果进行分析。 2、制度基础审计的内容与要点 识记：制度基础审计的基本内容。 3、内部环境控制活动审计的要点 识记：内部环境审计评价的主要内容。 4、业务经营控制活动审计的要点 识记：业务经营控制活动审计的主要内容。 5、业务管理控制活动审计的要点 识记：业务管理控制活动审计的主要内容。 6、制度基础审计的程序与方法 （1）识记：制度基础审计的方法。 （1）领会：制度基础审计的主要程序与步骤。 （2）应用：制度基础审计在实际审计中的应用与分析。 第十章 风险基础审计 （一）考核知识点 1、风险与风险管理 2、风险基础审计的含义与特征 3、风险基础审计的程序与方法 （二）考核要求 1、风险与风险管理 识记：COSO提出的企业风险管理架构中的风险管理要素。 2、风险基础审计的含义与特征 （1）识记：风险基础审计的概念 （2）领会：风险基础审计产生的原因；风险基础审计与制度基础审计的差异；风险基础审计主要特征；风险导向审计模型的发展（教材外知识自学）。 3、风险基础审计的程序与方法 （1）识记：风险评估的含义；进一步审计程序的性质的含义。 （2）领会：风险基础审计的具体实施步骤。 第十一章 电算化系统审计 （一）考核知识点 1、电算化系统概述 2、电算化系统审计的基本特征 3、电算化系统的内部控制及评审 4、电算化系统审计的基本方法 （二）考核要求 1、电算化系统概述 识记：电算化系统构成要素；电算化系统运行的主要过程。 2、电算化系统审计的基本特征 识记：电算化系统审计的含义。 3、电算化系统的内部控制及评审 （1）识记：电算化系统一般控制的含义及包括的内容；电算化系统应用控制的含义及包括的内容。 4、电算化系统审计的基本方法 识记：绕过计算机审计法的含义；通过计算机审计法的含义；计算机机辅助审计的含义。 第十二章 审计程序 （一）考核知识点 1、审计程序概述 2、国家审计的程序 3、社会审计的程序 4、内部审计程序的特点 （二）考核要求 1、审计程序概述 （1）识记：审计程序的概念 （2）领会：审计程序的作用 2、国家审计的程序 （1)领会：审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、审计听证、行政复议等各阶段的具体内容。 （2）应用：对审计机关审计程序运用的评价；审计机关审计程序与其它审计主体的对比分析。 3、社会审计的程序 （1）识记：审计业务约定书的概念 （2）领会：社会审计程序包括的基本内容与要点。 （3）应用：对社会审计程序运用的具体评价；社会审计程序与国家审计程序的异同分析。 4、内部审计程序 （1）领会：内部审计程序包含的主要内容； （2）应用：对内部审计程序运用的具体评价。 第十三章 审计报告 （一）考核知识点 1、审计报告及其种类 2、审计报告的内容和格式 3、审计报告的编写 4、审计报告的审定 （二）考核要求 1、审计报告及其种类 （1）识记：审计报告的概念；简式审计报告和详式审计报告的概念。 （2）领会：审计报告的作用；审计报告的分类。 2、审计报告的内容和格式 （1）识记：简式审计报告的意见类型。 （1）领会：简式审计报告和详式审计报告的具体内容和格式 （2）应用：国家审计报告和社会审计报告的具体撰写；简式审计报告意见类型的具体判断。 3、审计报告的编写 （1）识记：审计报告编写步骤和方法。 （2）领会：编写审计报告的基本要求。 4、审计报告的审定 识记：审计报告的审定程序；审计结果报告和审计工作报告的对象及内容。 第十四章 审计管理 （一）考核知识点 １、审计管理概述 ２、审计计划管理 ３、审计质量管理 4、审计信息、统计及档案管理 （二）考核要求 １、审计管理概述 识记：审计业务管理的含义；审计管理一般包括的内容。 ２、审计计划管理 （1）识记：审计计划管理的含义；审计年度项目制定和安排的要求（结合新审计准则的内容自学）。 ３、审计质量管理 （1）识记：审计质量的含义；审计风险的概念；审计风险的构成要素及含义（自学教材外现代风险导向审计模型的要素）。 （2）领会：审计质量管理的要求；审计质量控制的方式。 4、审计信息、统计及档案管理 识记：审计信息管理的概念；审计统计的概念。 三、有关说明与实施要求 为了使本大纲在自学和考试命题中得到贯彻和落实，兹对有关问题作如下说明，并进而提出具体实施要求。 （一）关于考核目标的说明 为了使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是： 识记：能正确掌握有关的名词、概念和术语，并能正确理解与表述。是低层次的要求。 领会：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法、能掌握有关概念、原理、方法的具体区别和联系。是较高层次的要求。 应用：在领会的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。是高层次的要求。 （二）关于自学教材 本课程使用教材：李凤鸣主编，王会金、李华副主编的《审计学原理》第五版，复旦大学出版社，2011年版。 （三）自学方法指导 1、考生应当首先在全面系统学习各章节内容的基础上，掌握基本理论、基本知识、基本方法与技能。重点掌握应当识记的基本概念与专业术语，深入理解基本理论，基本知识。切忌在没有全面学习教材的情况下，孤立地去抓重点。 2、正确处理基础知识和应用能力关系。考生应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。特别是对审计程序、审计方法、审计证据收集、审计工作底稿和审计报告编写等内容，不但要了解基本原理，更重要的是掌握其在实际工作中的具体应用。 （四）关于命题考试的若干要求 1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考试范围和考核要求，即不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考试命题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。 2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占20%，领会占45%，应用35%。 3、合理安排试卷的难易分布。试题的难易安排分数比例一般为：容易占30%，中等占40%，较难占30%。 4、本课程考试试卷采用的题型，主要有：单项选择题、判断题、多项选择题、名词解释、简答题、论述题和案例分析题。 附录：题型举例 一、单项选择题（每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码统一填写在题后的答题表中，错选、多选或未选均无分） 1．审计最本质的特征是（ ） Ａ．客观性 Ｂ．独立性 Ｃ．公正性 Ｄ．权威性 二、判断题（下列命题中认为正确的打√，错误的打X） 1.“关于XX股份有限公司会计报表审计报告”，这一般是社会审计报告的标题。（ ） 三、多项选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中） 1.审计的基本职能主要有（ ） Ａ．经济监督 Ｂ．经济评价 Ｃ．经济鉴证 Ｄ．司法监督 四、名词解释 1、审计证据 五、简答题 统计抽样的基本步骤包括哪些内容？ 六、案例分析题（略）
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